Instrucciones Impuesto de Sociedades 2020

Si el modelo estuviera calculado con anterioridad a la instalación de la nueva versión, se actualizarán los datos provenientes del ejercicio 2019 y en caso necesario, se rellenarán las nuevas páginas.

¿Cómo debe estar la contabilidad del 2020?

Para realizar el modelo del Impuesto sobre Sociedades debe estar situado en la empresa que contiene dicho ejercicio. La contabilidad debe estar perfectamente cuadrada, regularizada y cerrada. Para comprobar si está cuadrada, debe realizarlo mediante el Balance de comprobación (la última columna no debe arrojar ningún saldo al sacarlo en los niveles 3 y auxiliar).
 
 

Datos Extraídos de la contabilidad

De la contabilidad se traen los saldos de las cuentas contables según se hayan establecido las fórmulas en los diseños de balance de situación y cuenta de resultados elegidos al crear este modelo.

Al calcularse se solicitan los saldos manuales que como tal figuren en los diseños mencionados.

Dichos saldos responden a los requerimientos de este modelo, no siendo necesarios en la impresión del balance de situación o de la cuenta de resultados.

Para comprobar que la contabilidad es correcta y se ha reflejado así en el Impuesto, verifique que la casilla [00199] de la página 5 y la [00500] de la página 8 arrojan el mismo resultado.

 

Muchos datos se heredan del 2019

Si el año pasado creó el modelo y rellenó todos los datos, muchos de ellos se pueden aprovechar este año.

Así, la relación de administradores, CNAE, socios, participaciones en otras empresas, etc., se cumplimentarán de acuerdo con el modelo anterior.

Si hubo pagos fraccionados

Conviene revisar que están grabados correctamente en la misma empresa donde se va a realizar el cálculo del modelo 200 ya que se rellenarán las casillas [00601], [00603] y [00605] de la página 14 bis.

 

Caracteres de la 1ª página

Estos campos determinan el % de gravamen del Impuesto sobre Sociedades. Éste se halla en la página 14, casilla [00558].

Se puede marcar una casilla, varias de ellas, siempre que no sean incompatibles, o dejar sin marcar ninguna. En cualquier caso hay que asegurarse de marcar las que correspondan según el régimen o naturaleza de la Sociedad.

La modificación o rectificación de estas casillas, una vez que está cumplimentado el modelo, puede eliminar el contenido de las casillas que incumplan el carácter marcado, por lo que es muy interesante no variarlas una vez introducidos datos en el modelo.

 

Casillas bloqueadas

Con el fin de ayudar a cumplimentar el modelo ciertas casillas figuran bloqueadas impidiendo su edición por incompatibilidad con los caracteres de la 1ª página o por que los datos ya registrados sean incompatibles con dichas casillas.

También se muestran bloqueadas las casillas que sean el resultado de cálculos de otras casillas.

 

Ajustes y Deducciones

Deberá detallar la información en función de la naturaleza de los ajustes o deducciones aplicados en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades. En concreto, será necesario:

 - Si la casilla [00414] de la página 13 es igual o superior a 50.000 euros debe rellenarse el apartado “Otras correcciones a las cuenta de P y G”.

 - Si la casilla [00803] de la página 16 es igual o superior a 50.000 euros debe rellenarse el apartado "Deducción DT 24ª.7 LIS, artículo 42 RDL 4/2004"

 

No hacemos el 200 de las siguientes entidades

No se rellenan las hojas 25 a la 52 por lo que no se podrán realizar los impuestos de:

~ Entidades de crédito (carácter 024).

~ Entidades aseguradoras (carácter 025).

~ Sociedades de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter financiero (carácter 003).

~ Sociedades de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria (carácter 004).

~ Sociedades de garantía recíproca o de reafianzamiento (carácter 036).

~ Mutuas de seguros o mutualidades de previsión social (carácter 058).

~ Bonificación  Personal Investigador (R.D 475/2014). (carácter 065). Desactivando el cálculo automático se podrá marcar el carácter 065, que permitirá indicar la referencia de la documentación presentada por el anexo IV.

~ Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas” para poder identificarlas separadamente (00080)

Generación del fichero para presentación telemática

Esta opción genera el fichero que podrá presentar directamente en la web de la Agencia Tributaria o bien enviarlo por correo electrónico a la persona encargada de su presentación.

Si rellenó cualquier apartado de Ajustes y Deducciones, al generar por primera vez el fichero se genera el fichero anexo para presentarlo en la web de la Agencia Tributaria. La AEAT le facilitará una referencia que deberá introducir en la página 19 en el apartado NRS. Si este campo ya está relleno, al ejecutar de nuevo la opción Generar el fichero, se generará el fichero telemático del modelo 200.


En el caso de detección de algún tipo de problema en la validación, la AEAT nos presenta una relación con las distintas incidencias que presenta el modelo y su detalle.
Como es conveniente tener correctamente grabada la liquidación en el programa, corrija las incidencias detectadas en el modelo y vuelva nuevamente a generar el fichero.
 

Novedades Modelo 200 (2020)

 

Página 5

La clave [00712] fondo de reserva obligatorio de cooperativas sólo podrá cumplimentarse cuando se hayan marcado las claves de cooperativas 00017, 00018 o 00019.

 

Página 7

Claves [00253] Servicios profesionales independientes y [00254] Resto.

 

Página 12 y Página 13

[02469] y [02470] Asimetrías Hibridas (art. 15 bis LIS), sólo se podrán cumplimentar en los supuestos de declaraciones con tipo de ejercicio 2 ó 3 cuya fecha de finalización del período impositivo sea el 11 de marzo de 2021 o posterior.

[02311] Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias (art 15n LIS), incompatible con el carácter 0002.

[02312] y [02313] UEFA Women Champions League 2020.

El apartado de “Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)”, aparecerá bloqueado y se cumplimentará a partir del desglose de las páginas 26 BIS hasta 26 SEXIES.

Página 14

[02314] Deducciones por producciones cinematográficas extrajeras en Canarias.

[02315] Deducción por inversión y gastos realizados por las autoridades portuarias.

 

Página 15

Casillas para deducciones correspondientes al ejercicio 2020

 

Página 16 BIS

Activos fijos con La Palma, La Gomera y El Hierro.

 

Páginas 17, 18 y 18 BIS

Casillas para deducciones correspondientes al ejercicio 2020.

  • [02363] Plan Berlanga (PB)
  • [02366] Alicante 2021. Salida vuelta al mundo a vela (A21)
  • [02369] España País Invitado de Honor en la Feria del Libro de Fráncfort en 2021 (E21)
  • [02372] Plan de Fomento de la ópera en la Calle del Teatro Real (FO)
  • [02375] 175 Aniversario de la construcción del Gran Teatre del Liceu (TL)
  • [02378] Gran Premio de España de Fórmula 1 (F1)
  • [02315] Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS)
  • [02314] Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994)

 

Página 20 QUARTER 

Página Nueva, se traslada de la página 19 a esta nueva página el cuadro de aplicación de Aplicación de Resultados.

 

Páginas 26 BIS a 26 SEXIES

Para este ejercicio (2020) son de cumplimentación obligatoria, en el ejercicio 2019 eran de cumplimentación voluntaria. Al rellenar estás páginas se trasladarán los importes a sus casillas correspondientes de las páginas 12 ó 13, y además se rellenará el cuadro resumen del detalle de las correcciones en la página 19.


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